一季度有一低一高兩個(gè)數(shù)據(jù)引人注目：一個(gè)是城鄉(xiāng)居民收入實(shí)際增長(zhǎng)速度明顯低于上年同期，一個(gè)是稅收收入增幅創(chuàng)近年來(lái)同期新高。而此前發(fā)布的宏觀經(jīng)濟(jì)景氣指數(shù)報(bào)告顯示，從2007年5月至2008年2月，“財(cái)政收入”已經(jīng)連續(xù)10個(gè)月亮起紅燈，處于過(guò)熱狀態(tài)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展更多要依靠?jī)?nèi)需擴(kuò)大的背景下，減稅以增加百姓收入已經(jīng)成為擴(kuò)大內(nèi)需、保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定健康發(fā)展的應(yīng)有舉措。
稅收增速長(zhǎng)期高于居民收入增速的狀況十分突出
一季度，我國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入4386元，農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入1494元，扣除價(jià)格因素后，實(shí)際增長(zhǎng)速度明顯低于上年同期。而與此同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，我國(guó)稅收收入承接上年勢(shì)頭繼續(xù)保持較快增長(zhǎng)，累計(jì)完成15102億元，同比增長(zhǎng)33.8％，增收3818億元，增幅居近年同期最高。
數(shù)據(jù)顯示，從1997年到2004年，政府財(cái)政收入增長(zhǎng)了204.7%，而城市居民可支配收入?yún)s只增長(zhǎng)了82.6%，農(nóng)村居民的人均收入只增長(zhǎng)了40.5%。居民收入增長(zhǎng)滯后使其國(guó)民收入的比重不斷下降。有專家研究后指出，美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家人均GDP的一半轉(zhuǎn)化成了收入，但中國(guó)只有10%左右。
薄賦輕稅，方能擴(kuò)大消費(fèi)，保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展
2003年到2007年，我國(guó)稅收收入增速分別為20.4%、25.7%、20%、21.9%、31.4%，而同期我國(guó)城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款增速卻分別為19.2%、15.4%、18%、14.6%、6.8%。不難看出，居民儲(chǔ)蓄存款增速與國(guó)家稅收收入增速恰恰呈現(xiàn)一種此消彼長(zhǎng)的關(guān)系。
中央黨校政策研究室副主任周天勇表示，2006年政府財(cái)政收入接近3.2萬(wàn)億元，如果加上1.3萬(wàn)億元的預(yù)算外收費(fèi)、土地出讓金5000億元、社保8000億元等預(yù)算外收入，我們的真實(shí)稅負(fù)已經(jīng)達(dá)到了31%-32%。過(guò)高的稅負(fù)對(duì)刺激消費(fèi)以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的消極影響將越來(lái)越明顯，甚至還會(huì)削弱人們的創(chuàng)業(yè)熱情。
在企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅費(fèi)方面，2004年內(nèi)地工商、質(zhì)檢、城管、消防、交通等政府部門年收費(fèi)為9367.67億元，加上法院和檢察院所收356億元，共達(dá)9723.67億元。曾公開(kāi)建議取消工商管理費(fèi)的廣州市人大代表謝漢才指出，僅廣州個(gè)體戶每年繳納的工商管理費(fèi)等就達(dá)3億元之多。國(guó)家工商管理總局發(fā)布的數(shù)字表明：1999年全國(guó)有個(gè)體工商戶3160萬(wàn)戶，到2006年6月底下降為2505.7萬(wàn)戶，個(gè)體工商戶減少約650萬(wàn)戶，平均每年減少87萬(wàn)戶。過(guò)重稅費(fèi)負(fù)擔(dān)不僅使中小企業(yè)的數(shù)量大大減少，更影響其就業(yè)主渠道作用的發(fā)揮，而就業(yè)的減少將直接影響到百姓收入的增加。
在個(gè)人所得稅方面，有學(xué)者指出，個(gè)稅成為我國(guó)1994年以來(lái)增長(zhǎng)最快的稅種，平均增幅高達(dá)48%，遠(yuǎn)高于GDP的平均增長(zhǎng)率。2006年我國(guó)城鎮(zhèn)單位在崗職工年平均工資達(dá)到21001元，但數(shù)據(jù)同時(shí)顯示，2005年國(guó)家壟斷行業(yè)的年平均工資為7.2萬(wàn)元，同時(shí)我國(guó)城鎮(zhèn)職工中又有約80%年收入不足2萬(wàn)元。個(gè)人所得稅原本是要將高收入群體的小部分收入統(tǒng)籌起來(lái)，向低收入群體轉(zhuǎn)移支付。但現(xiàn)行較低的個(gè)稅起征點(diǎn)已經(jīng)將許多中低收入群體納入征收范圍，難以起到“削峰填谷”的作用，偏離了征收個(gè)稅的初衷。
事實(shí)上，通過(guò)減稅刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)例古今中外都不鮮見(jiàn)。
從歷史上看，我國(guó)凡是經(jīng)濟(jì)比較繁榮的時(shí)期，大都注重減稅政策。無(wú)論是漢朝的“文景之治”、唐朝的“貞觀之治”，還是康乾盛世，都是在“鼓勵(lì)墾荒、薄賦輕稅”的基礎(chǔ)上維持長(zhǎng)期繁榮的。
從國(guó)際上看，1953年日本的GDP已經(jīng)達(dá)到了二戰(zhàn)前的水平，但社會(huì)并未就此穩(wěn)定，產(chǎn)品積壓，失業(yè)增加，勞資關(guān)系緊張。1960年，池田勇人內(nèi)閣宣布啟動(dòng)為期10年的國(guó)民收入倍增計(jì)劃，采取最低工資制、社會(huì)保障計(jì)劃、增加農(nóng)業(yè)者收入、推動(dòng)中小企業(yè)發(fā)展、削減個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和企業(yè)稅等一系列措施。結(jié)果，只用了7年就使日本國(guó)民的收入翻了一番，到1973年甚至增加了兩倍。
2000年以來(lái)，國(guó)際上很多國(guó)家推出了減稅計(jì)劃和方案，調(diào)低稅負(fù)。美國(guó)總統(tǒng)布什把大規(guī)模減稅作為核心經(jīng)濟(jì)政策，提出10年內(nèi)減稅1.6萬(wàn)億美元的計(jì)劃。此外，加拿大、德國(guó)、英國(guó)、意大利、印度等國(guó)家也采取了減稅政策。今年2月13日，美國(guó)總統(tǒng)布什簽署了總額約1680億美元的一攬子經(jīng)濟(jì)刺激法案。經(jīng)濟(jì)刺激法案的核心目標(biāo)只有一個(gè)：大幅退稅，刺激消費(fèi)，進(jìn)而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，避免經(jīng)濟(jì)陷入衰退。據(jù)悉，這種手段曾幫助美國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速走出2001年衰退陰影。而此次經(jīng)濟(jì)刺激法案的規(guī)模要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)2001年。根據(jù)布什簽署的法案，個(gè)人最多可得到600美元的一次性退稅，一對(duì)夫妻最多可得到1200美元的退稅，每有一個(gè)未成年子女可多得300美元退稅。一些小企業(yè)也將得到部分退稅。美國(guó)ＰＮＣ金融公司首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家斯圖爾特?霍夫曼預(yù)計(jì)，由于該法案的實(shí)施，今年下半年美國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率將比不實(shí)施經(jīng)濟(jì)刺激法案提高約1個(gè)百分點(diǎn)。
同樣在今年2月，新加坡政府宣布：由于過(guò)去一年新加坡情況大好，國(guó)家財(cái)政盈余達(dá)64億新元(約人民幣360億元)，政府決定還富于民，從財(cái)政中撥款18億新元(約101億人民幣)。具體的分配方案是：大多數(shù)國(guó)民可獲300新元(約人民幣1682元)，低收入者可獲400新元(約人民幣2290元)，低收入年長(zhǎng)者則可再額外獲得200新元(約人民幣1125元)。
中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)王建指出，中國(guó)經(jīng)濟(jì)目前所面臨的主要困難，不是產(chǎn)品短缺，而是過(guò)剩，但過(guò)剩的后面是分配，我們只要通過(guò)調(diào)整國(guó)內(nèi)的分配關(guān)系，采取大力擴(kuò)大消費(fèi)需求的各種措施，過(guò)剩的產(chǎn)品就有市場(chǎng)出路，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)就能持續(xù)。通過(guò)對(duì)企業(yè)減稅來(lái)減輕中國(guó)企業(yè)的負(fù)擔(dān)，通過(guò)對(duì)低收入居民的財(cái)政補(bǔ)貼來(lái)抗拒通脹影響，在此基礎(chǔ)上采取適當(dāng)?shù)拇碳ば枨笳�策，以此把保增長(zhǎng)放在更重要的地位，應(yīng)該成為今后一段時(shí)期內(nèi)宏觀調(diào)控的基調(diào)。
適度減稅不會(huì)誘發(fā)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，不會(huì)減少財(cái)政收入，減稅還要繼續(xù)
對(duì)于減稅的做法，業(yè)界也存在擔(dān)心。一是擔(dān)心會(huì)導(dǎo)致投資反彈，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱；二是擔(dān)心會(huì)減少國(guó)家財(cái)政收入。
對(duì)此，中央黨校教授王東京指出，就投資而言，減稅雖會(huì)增加民間投資，但同時(shí)必抑制政府投資。有增有減，總投資不一定會(huì)過(guò)熱。而且，中國(guó)有13億人口，不保持一定投資規(guī)模，經(jīng)濟(jì)不能高增長(zhǎng)，失業(yè)便將成為頭痛問(wèn)題。當(dāng)下中國(guó)經(jīng)濟(jì)癥結(jié)在結(jié)構(gòu)，只要結(jié)構(gòu)合理，速度快不是壞事。就財(cái)政收入而言，懂得拉弗曲線的人都會(huì)明白：假如把稅率定高到90%，世上沒(méi)人肯去辦企業(yè)，政府也就無(wú)稅可收；而若將稅率減低到20%，那么辦企業(yè)的一定多。企業(yè)多了，政府則能財(cái)源廣進(jìn)。
適度減稅不會(huì)減少財(cái)政收入的觀點(diǎn)已經(jīng)在現(xiàn)實(shí)中得到了驗(yàn)證。2005年10月，全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)議案，個(gè)稅起征點(diǎn)由800元上調(diào)到1600元。當(dāng)時(shí)財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，工薪階層納稅面將從60%降至26%，國(guó)家將減收280億元。但事實(shí)又是怎樣的呢？2006年，個(gè)人所得稅工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)提高到1600元后，全國(guó)個(gè)人所得稅收入不減反增，比上一年增長(zhǎng)了17.1%，增收了358億元。減稅有利于增加投資和消費(fèi)，有利于繁榮經(jīng)濟(jì)，最終反而有利于稅收的增加。
專家預(yù)計(jì)，“兩稅合一”后，內(nèi)資企業(yè)所得稅由原來(lái)的33%降為25%，也應(yīng)該能起到“放水養(yǎng)魚(yú)”的作用。
事實(shí)上，近年來(lái)我國(guó)也正在著手減輕稅負(fù)。國(guó)家稅務(wù)總局原副局長(zhǎng)、中國(guó)稅務(wù)學(xué)會(huì)現(xiàn)任副會(huì)長(zhǎng)許善達(dá)指出，中國(guó)的稅收收入近10年來(lái)一直保持較高幅度增長(zhǎng)，而中國(guó)的減稅進(jìn)程也從1998年開(kāi)始，并在2004年逐漸實(shí)現(xiàn)。直到今天，中國(guó)的稅改已經(jīng)形成了一個(gè)具體的路線圖。生產(chǎn)領(lǐng)域的增值稅轉(zhuǎn)型是一項(xiàng)減稅改革。這項(xiàng)改革自2004年率先在東北試點(diǎn)。2007年3月內(nèi)外資企業(yè)所得稅合一，這項(xiàng)新企業(yè)所得稅法中對(duì)工資的補(bǔ)償、折舊補(bǔ)償，還有25％的稅率都是減稅改革。在收入分配領(lǐng)域的減稅，從對(duì)弱勢(shì)群體的減稅開(kāi)始。2006年實(shí)現(xiàn)了個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從800元提高到1600元。個(gè)體戶的起征點(diǎn)從2000元提高到5000元。這個(gè)政策讓500萬(wàn)個(gè)個(gè)體戶免于交稅，稅務(wù)部門減收50億元。而有著2600年歷史的農(nóng)業(yè)稅，從減到免，在短短幾年內(nèi)完成。
應(yīng)當(dāng)說(shuō)，所有這些措施都使中國(guó)千千萬(wàn)萬(wàn)的企業(yè)和老百姓得到了實(shí)惠，這也是近年來(lái)社會(huì)消費(fèi)品零售總額增速逐年加快的一個(gè)重要原因。但是，與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度和稅收收入增長(zhǎng)的速度相比，這些措施的力度顯然還很不夠。這也是個(gè)稅起征點(diǎn)由1600元提高到1800元仍然引來(lái)眾多議論的一個(gè)原因。正如許善達(dá)所說(shuō)，當(dāng)前的減稅政策并不是盡頭。今后10年，減稅還要繼續(xù)。“在生產(chǎn)領(lǐng)域，稅負(fù)水平要減到發(fā)達(dá)國(guó)家水平或低于發(fā)達(dá)國(guó)家水平，在這個(gè)領(lǐng)域稅率高于國(guó)際水平的都應(yīng)該減稅�！�
中國(guó)社科院金融研究所所長(zhǎng)李揚(yáng)認(rèn)為，今后中國(guó)宏觀調(diào)控的主要任務(wù)之一，就是調(diào)整收入分配格局，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的目標(biāo)。首先需要做的是逐步提高勞動(dòng)報(bào)酬。對(duì)此，尤為重要的是完善有關(guān)最低工資標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。其次，財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)在提高國(guó)內(nèi)消費(fèi)率和公平收入分配方面發(fā)揮更為積極的主導(dǎo)作用。在上世紀(jì)90年代初期提出的“提高兩個(gè)比重”的戰(zhàn)略任務(wù)已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)的背景下，財(cái)政部門應(yīng)加速向公共財(cái)政轉(zhuǎn)型；作為這一轉(zhuǎn)型的重要內(nèi)容，“減稅增支”應(yīng)當(dāng)成為今后一段時(shí)期安排財(cái)政政策的基礎(chǔ)因素之一。就減稅而論，降低生產(chǎn)稅的稅率和降低所得稅稅率，應(yīng)屬題中應(yīng)有之義。就增支而言，應(yīng)當(dāng)大力增加“為全社會(huì)提供公共服務(wù)的消費(fèi)支出和免費(fèi)或以較低的價(jià)格向居民住戶提供的貨物和服務(wù)的凈支出”，以期同時(shí)實(shí)現(xiàn)增加居民部門收入和增加政府部門公共消費(fèi)的目標(biāo)，為提高國(guó)內(nèi)消費(fèi)率和促進(jìn)收入分配公平作出積極貢獻(xiàn)