□李建忠張宏斌馬保良李靜華楊文芳王建軍
    冀中能源集團(tuán)公司組建以來，高度重視物流產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，物流收入由2008年的80億元，迅速呈幾何倍增至2011年的1100億元。物流產(chǎn)業(yè)已成為冀中能源集團(tuán)“多元發(fā)展”的重要支撐和利潤來源。
    隨著物流產(chǎn)業(yè)的迅猛發(fā)展，物流產(chǎn)業(yè)新建節(jié)點(diǎn)項(xiàng)目多、資金周轉(zhuǎn)量大、票據(jù)傳遞復(fù)雜、貿(mào)易客戶群繁雜，由此導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，已成為制約物流產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展的難點(diǎn)問題。對此，冀中能源國際物流公司（以下簡稱國際物流公司）下大力量對物流產(chǎn)業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了梳理分析，并采取了相應(yīng)的防控對策。
    物流風(fēng)險(xiǎn)防控的具體實(shí)踐
    國際物流公司注冊成立以來，公司執(zhí)行董事、監(jiān)事、經(jīng)理組織規(guī)范，運(yùn)作協(xié)調(diào)。結(jié)合物流行業(yè)工作實(shí)際，重點(diǎn)抓了以下幾點(diǎn)：
    建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)體系。經(jīng)過認(rèn)真分析梳理，公司對戰(zhàn)略規(guī)劃、現(xiàn)金流量指標(biāo)、固定資產(chǎn)及股權(quán)投資、客戶管理與糾紛處理、綜合法律事務(wù)、項(xiàng)目建設(shè)管理、設(shè)備資源管理、市場波動(dòng)與競爭、人力資源結(jié)構(gòu)、績效管理運(yùn)營、從業(yè)環(huán)境安全、自然災(zāi)害及公共關(guān)系等各項(xiàng)具體工作進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)等級評定，對評價(jià)指標(biāo)進(jìn)行了逐一篩選，并歸結(jié)出指標(biāo)公式、預(yù)警分析詮釋，構(gòu)建了一套較為完整、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警體系。
    完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。為有效防范化解、合理承擔(dān)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，公司制定了《冀中能源國際物流公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度》，主要涵蓋以下六項(xiàng)工作：即風(fēng)險(xiǎn)評估（含年度風(fēng)險(xiǎn)評估及專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評估）、風(fēng)險(xiǎn)管理策略制定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控、突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急應(yīng)對、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)等，為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供保證的過程和方法。還制定了《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊》，進(jìn)一步明確了公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理基本理念，以統(tǒng)一公司風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識。
    加強(qiáng)多種物流運(yùn)營模式的規(guī)范運(yùn)作與指導(dǎo)。通過規(guī)范運(yùn)作模式，能夠有針對性加強(qiáng)運(yùn)營指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。歸納目前冀中能源集團(tuán)物流產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營情況有以下幾種模式：
    第三方物流：利用信息、資金、信譽(yù)、品牌等優(yōu)勢，為上下游企業(yè)提供一攬子物流外包服務(wù)。應(yīng)注意的事項(xiàng)是上游企業(yè)到物流企業(yè)票物不得分離，物流企業(yè)到下游企業(yè)的票物不得分離；采用直達(dá)到貨運(yùn)輸方式的，物流企業(yè)要收取并保存從上游企業(yè)到下游企業(yè)的運(yùn)輸發(fā)票；收取并保存上游企業(yè)的出庫單、合格證，下游企業(yè)的收貨驗(yàn)收單、入庫單。此外，對經(jīng)營貨物的市場行情、供求信息、價(jià)格信息等要有充分認(rèn)識，鎖定市場、鎖定利潤。
    物流金融：將物流公司、上下游企業(yè)和銀行緊密地聯(lián)系在一起，一是拓寬物流企業(yè)和上下游企業(yè)的融資渠道，給物流鏈條中的各方都帶來發(fā)展機(jī)遇；二是提高資金的使用效率，盤活下游企業(yè)暫時(shí)閑置的原材料和產(chǎn)成品資金占用；三是降低物流企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)；四是提高物流公司的服務(wù)能力，做到抱團(tuán)取暖，實(shí)現(xiàn)物流公司、上下游企業(yè)和銀行的多贏。具體融資方式有：應(yīng)收、應(yīng)付賬款質(zhì)押貸款；存貨質(zhì)押貸款；繳納低比例保證金開具銀行承兌匯票；繳納低比例保證金開具信用證；倉單質(zhì)押等形式。
    物流園區(qū)：由于建設(shè)周期長、投資金額大、投資回收期限長，必須充分論證、合理規(guī)劃，在確實(shí)可行的基礎(chǔ)上進(jìn)行物流園區(qū)建設(shè)。
    電子交易（第五方物流）：通過創(chuàng)新交易模式，有效整合商流、物流、資金流和信息流，形成面向全國和全球市場的交易平臺。
    國際貿(mào)易：國際貿(mào)易的開展一是提升集團(tuán)公司物流產(chǎn)業(yè)的國際影響力；二是拓展國際化資本運(yùn)作，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，減輕國內(nèi)融資高成本壓力；三是通過物流貿(mào)易，實(shí)現(xiàn)資本積累后，選擇贏利性好的項(xiàng)目進(jìn)行對內(nèi)或?qū)ν馔顿Y,實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張和規(guī)模效應(yīng)；四是根據(jù)匯率的波動(dòng)，獲取匯兌收益；五是國外稅賦低于國內(nèi)，可以獲得更多的稅后利潤。
    物流風(fēng)險(xiǎn)防控的思路
    為強(qiáng)化物流業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，應(yīng)注重從源頭上管理，在合作對象的選取、合同管理、資金管理、稅務(wù)管理等方面應(yīng)注重以下幾點(diǎn)：
    （一）合作對象選取
    物流公司在選取上、下游企業(yè)時(shí)，一定要在源頭控制好購銷單位，寧缺毋濫，確保公司資金的安全。堅(jiān)持“國家限制的項(xiàng)目不合作、有重大債務(wù)的單位不合作、不誠信的單位不合作、有不良記錄的單位不合作、無實(shí)力的單位不合作、無發(fā)展前景的單位不合作”等“六不合作”原則。具體步驟如下：
    1.實(shí)行聯(lián)合考察。由公司主管領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)務(wù)、法律、財(cái)務(wù)等人員組成考察小組，到有購銷意向的單位進(jìn)行考察。
    2.索取必要資料。一是單位營業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、驗(yàn)資報(bào)告、貸款卡信息、工商局出具的企業(yè)基本信息、變更登記信息表，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的前三年會計(jì)報(bào)表，必要時(shí)，可以指定中介機(jī)構(gòu)重新審計(jì)。二是單位的納稅申報(bào)資料，必要時(shí)，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行詢證。三是單位的產(chǎn)權(quán)證明，必要時(shí)到發(fā)證機(jī)關(guān)核實(shí)證明的有效性。四是單位的資信狀況、對外擔(dān)保、銀行借款等情況。
    3.獲取必要信息。充分了解對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)情況，確保對方當(dāng)事人具備履約能力。重點(diǎn)關(guān)注：第一，對方主體是否具備簽約資格，簽約人是否具有簽訂合同的權(quán)力。第二，企業(yè)履約能力。第三，經(jīng)營狀況。第四，資信情況。與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行等單位溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營、商業(yè)信譽(yù)、履約能力等情況。第五，調(diào)查清楚物流公司在整個(gè)供應(yīng)鏈條中的位置，收集必要的裝、卸車費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、驗(yàn)收單等物流證據(jù)資料。
    4.客戶資信評級。通過考察客戶的資產(chǎn)及贏利狀況，劃分為A、B、C三級。A級客戶是優(yōu)質(zhì)客戶，無需抵押。如：信譽(yù)好的大型國有企業(yè)、優(yōu)質(zhì)上市公司。B級客戶是信譽(yù)較好，具備一定規(guī)模的企業(yè)，以自有資產(chǎn)或找規(guī)模相當(dāng)?shù)钠髽I(yè)自有資產(chǎn)（限于土地、房產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備）作為抵押(抵押資產(chǎn)的70%應(yīng)大于或等于物流公司支付的預(yù)付款)。C級客戶是不具備A級、B級條件的客戶，不開展物流合作。
    5.寫出考察報(bào)告�？疾爝^程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)予以記錄并妥善保存，由業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)起草考察報(bào)告，各部門參與考察人員簽字。日常經(jīng)營中及時(shí)掌握對方的生產(chǎn)經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況。要定期抽查，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性。
    （二）合同管理
    1.實(shí)行“統(tǒng)一歸口、分級管理、分工負(fù)責(zé)”的原則。各單位嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的《合同管理辦法》進(jìn)行合同管理。
    2.各單位法律事務(wù)機(jī)構(gòu)作為合同管理部門。負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本單位的各類合同，保證合同的合法性。
    3.各單位業(yè)務(wù)部門為合同承辦部門。負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合同協(xié)商、簽訂、履行。
    4.合同管理部門和合同承辦部門應(yīng)當(dāng)各負(fù)其責(zé)。部門間相互配合，保證合同業(yè)務(wù)目的順利實(shí)現(xiàn)。
    5.采取更為有效的擔(dān)保方式。為有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，一是要求合作方提供擔(dān)保。二是盡量選擇有效的、能夠?qū)崿F(xiàn)我方債權(quán)的擔(dān)保方式。
    6.明確合同爭議管轄法院。由于爭議管轄法院的約定，涉及合同發(fā)生糾紛后訴訟管轄法院的確定問題，因此，根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建議將管轄法院約定為“原告住所地有管轄權(quán)的人民法院”。該種約定較為公平，雙方當(dāng)事人均容易接受。
    （三）資金管理
    1.統(tǒng)籌安排使用資金。物流業(yè)務(wù)人員與供貨單位談判預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)部門意見，條件允許的情況下，科學(xué)安排預(yù)付款項(xiàng)，保證銀行借款、銀行承兌匯票敞口到期按時(shí)歸還，防止資金鏈條斷裂，導(dǎo)致違約的風(fēng)險(xiǎn)。
    2.定期清理預(yù)付款項(xiàng)。無論該合作單位下年是否繼續(xù)合作，每年末要將預(yù)付款項(xiàng)收回，一是保證公司資金的安全性。二是對合作單位進(jìn)行實(shí)力測試，淘汰有不良跡象的合作單位。三是消除財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債率較高的影響。對不能按期收回的，要跟蹤資金的去向，確保資金的安全性。
    3.銀行承兌匯票的管理。對于收到的銀行承兌匯票，首先要核實(shí)真?zhèn)�，查�?yàn)票面信息，避免購銷單位使用虛假的承兌匯票。其次審查背書是否連續(xù)，被背書單位填寫名稱的內(nèi)容必須與客戶印鑒章一致，同時(shí)還要注意，即承兌匯票的最后一個(gè)背書單位應(yīng)與購貨單位一致，以免引起不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛，影響公司利益。
    4.應(yīng)收賬款管理。物流業(yè)務(wù)的客戶源廣、涉及資金數(shù)額大，確保企業(yè)資金安全運(yùn)作，應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容之一，建立崗位問責(zé)制，把壞賬風(fēng)險(xiǎn)降到最低。形成應(yīng)收賬款月度報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部門每月8日前將上月的應(yīng)收賬款情況報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)。對到期應(yīng)收賬款，書面通知業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收，期限最長不能超過兩個(gè)月。
    （四）稅務(wù)管理
    1.物流要素齊全。商流、物流、票據(jù)傳遞自上游企業(yè)經(jīng)過物流企業(yè)到下游企業(yè)，資金流自下游企業(yè)經(jīng)過物流企業(yè)到上游企業(yè)。
    2.索取并妥善保管證明資料。除接收和開具增值稅發(fā)票外，業(yè)務(wù)部門必須向上下游客戶索取與貨物相關(guān)的磅單、出庫單、運(yùn)費(fèi)、驗(yàn)收單、化驗(yàn)單等證明，并妥善保管，以備查驗(yàn)。
    3.定期召開與合作單位座談會。針對當(dāng)期出現(xiàn)的新情況交換意見和看法。提請合作單位提高稅收風(fēng)險(xiǎn)的意識，多學(xué)勤學(xué)，做到警鐘長鳴。
    4.嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》開具和接受發(fā)票。防止接受虛假發(fā)票；發(fā)票內(nèi)容（品名或數(shù)量）和實(shí)物不一致；存根聯(lián)與發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)不一致，即“鴛鴦票”。
    （五）市場管理
    1.完善信息平臺。及時(shí)捕捉市場信息，鎖定市場、鎖定利潤，避免造成銷售價(jià)格低于購進(jìn)價(jià)格，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。
    2.以銷定購，降低庫存。避免盲目采購，形成積壓、出現(xiàn)呆滯、冷背庫存。