1  醫(yī)院物資招標(biāo)采購的主要風(fēng)險(xiǎn)類型
1.1  物資招標(biāo)外因型風(fēng)險(xiǎn)
1.1.1  投標(biāo)主體資格風(fēng)險(xiǎn)
主要包括：①以虛假的主體身份參與投標(biāo)。一些不具備資質(zhì)的個(gè)人或經(jīng)濟(jì)體采用交納使用費(fèi)的方法從有資質(zhì)的單位購買資質(zhì)使用權(quán)或直接采用偽造、冒用他人資質(zhì)和授權(quán)的辦法參與投標(biāo)。②以自有的資質(zhì)投標(biāo)，真實(shí)意圖卻是中標(biāo)后不經(jīng)合同雙方協(xié)商一致，私自將合同轉(zhuǎn)交第三人履行。③利用各種社會(huì)關(guān)系暗箱操作，人為造成信息不對(duì)稱，在供需雙方間擔(dān)任掮客角色。
1.1.2  招標(biāo)物資價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
①由于供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，在投標(biāo)前通過串標(biāo)抬高價(jià)格，使醫(yī)院招標(biāo)蒙受價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。②在認(rèn)為價(jià)格合理情況下批量采購，但由于價(jià)格的市場(chǎng)波動(dòng)性，該種物資可能出現(xiàn)跌價(jià)而導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)。
1.1.3  招標(biāo)物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
①由于供應(yīng)商提供的物資技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)不符合要求，從而影響醫(yī)院建設(shè)工程進(jìn)度或醫(yī)療新技術(shù)新業(yè)務(wù)的應(yīng)用，由此可能在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、人身安全、社會(huì)美譽(yù)度等方面造成損害。②因采購的匹配設(shè)備有潛在缺陷，將會(huì)直接影響到工程質(zhì)量或醫(yī)療質(zhì)量，同時(shí)由于頻繁地維修導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下，降低了醫(yī)院信譽(yù)和競爭力，直接威脅到醫(yī)院的生存與發(fā)展。
1.1.4  招標(biāo)物資技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)
①由于管理環(huán)節(jié)的薄弱或缺失，招標(biāo)購置的設(shè)備在技術(shù)上不具有先進(jìn)性，有的甚至是落后被淘汰的產(chǎn)品，僅僅是為了滿足一己私利，導(dǎo)致專業(yè)發(fā)展受阻，挫傷了業(yè)務(wù)骨干的專業(yè)進(jìn)取積極性。②由于對(duì)前沿科技發(fā)展方向缺乏足夠的認(rèn)知，招標(biāo)設(shè)備技術(shù)性能偏離了專業(yè)發(fā)展方向，由此設(shè)備購置帶來的采購成本、基礎(chǔ)設(shè)施成本、操作人員人工成本的增加給醫(yī)院造成長期的經(jīng)濟(jì)壓力。看似很小的一個(gè)錯(cuò)誤對(duì)醫(yī)院發(fā)展的潛在傷害卻是深遠(yuǎn)的。
1.1.5  招標(biāo)隨意性風(fēng)險(xiǎn)
物資招標(biāo)工作缺乏計(jì)劃性，受人為因素影響所造成的風(fēng)險(xiǎn)。
1.2  物資招標(biāo)內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)
①招標(biāo)項(xiàng)目立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。②投標(biāo)文件編制風(fēng)險(xiǎn)。③投標(biāo)資格預(yù)審風(fēng)險(xiǎn)。④招標(biāo)項(xiàng)目開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。
2  醫(yī)院物資招標(biāo)管理審計(jì)的主要對(duì)策
解決問題不能頭疼醫(yī)頭、腳疼醫(yī)腳，要抓源頭治理，建立長效機(jī)制。物資招標(biāo)只是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)環(huán)節(jié)，反映在招標(biāo)工作中的一些問題僅僅是表象，根源卻是各職能部門管理的缺位、錯(cuò)位、越位。因此，完善管理流程，加強(qiáng)監(jiān)管，明確職能部門權(quán)責(zé)是管理審計(jì)在改進(jìn)醫(yī)院管理方式上的重點(diǎn)工作。
2.1  物資招標(biāo)事前管理流程
加強(qiáng)預(yù)算管理，通過制定醫(yī)院年度物資采購計(jì)劃，降低技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險(xiǎn)和隨意性風(fēng)險(xiǎn)。
2.1.1  計(jì)劃內(nèi)設(shè)備、物資招標(biāo)流程
使用科室提出購置申請(qǐng)→分管院領(lǐng)導(dǎo)初審→設(shè)備科或后勤服務(wù)管理部匯總提出購置意見報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核→市場(chǎng)開發(fā)部提出可行性計(jì)劃書→專業(yè)委員會(huì)確定購置計(jì)劃→院招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審定購置計(jì)劃（院內(nèi)公示）→招標(biāo)辦編制年度采購時(shí)間表（院內(nèi)公示）。
2.1.2  計(jì)劃外設(shè)備、物資招標(biāo)流程
使用科室提出購置申請(qǐng)→分管院領(lǐng)導(dǎo)初審→設(shè)備科或后勤服務(wù)管理部匯總提出購置意見報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核→市場(chǎng)開發(fā)部提出可行性計(jì)劃書→院長確定購置計(jì)劃→招標(biāo)辦組織招標(biāo)采購。
2.2  物資招標(biāo)事中管理流程
2.2.1  單項(xiàng)物資招標(biāo)流程
制訂招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書（院內(nèi)公示）→發(fā)售招標(biāo)文件→預(yù)審?fù)稑?biāo)單位資格（招標(biāo)辦牽頭，紀(jì)委、審計(jì)科參與）→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)（單價(jià)或單宗不高于50萬元，采取無記名投票方式確定；單價(jià)或單宗高于50萬元的，采取無記名投票方式確定二至三家，由分管院領(lǐng)導(dǎo)談判價(jià)格，最后由院長確定）→發(fā)出中標(biāo)通知書（院內(nèi)公示）→招標(biāo)辦草擬合同→紀(jì)委、審計(jì)科、經(jīng)營管理部審核→不高于50萬元的，院長委托分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽；高于50萬元的，院長審簽。
2.2.1  醫(yī)院自主基建、大型維修項(xiàng)目（預(yù)算大于20萬元）招標(biāo)流程
主管科室提出申請(qǐng)→專家組論證（無記名投票）→院長審批→審計(jì)科編制標(biāo)底→制訂招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請(qǐng)書（院內(nèi)公示）→發(fā)售招標(biāo)文件→預(yù)審?fù)稑?biāo)單位資格（招標(biāo)辦牽頭，紀(jì)委、審計(jì)科參與）→招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)（不高于50萬元的，采取無記名投票方式當(dāng)場(chǎng)確定；高于50萬元的，采取無記名投票方式確定二至三家，由分管院領(lǐng)導(dǎo)談判價(jià)格，最后由院長確定）→發(fā)出中標(biāo)通知書（院內(nèi)公示）→招標(biāo)辦草擬合同→紀(jì)委、審計(jì)科、經(jīng)營管理部審核→不高于50萬元的，院長委托分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽；高于50萬元的，院長審簽。
2.3  物資招標(biāo)事后管理流程
中標(biāo)物資付款（簽字）流程:分管科室主任→招標(biāo)辦主任→經(jīng)營管理部→單價(jià)或單宗不高于50萬元的，分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽；單價(jià)或單宗高于50萬元的，院長審簽→財(cái)務(wù)部主任。
基建、維修項(xiàng)目付款（簽字）流程:審計(jì)科主任→分管科室主任→招標(biāo)辦主任→經(jīng)營管理部→不高于50萬元的，分管院領(lǐng)導(dǎo)審簽；高于50萬元的，院長審簽→財(cái)務(wù)部主任。
參考文獻(xiàn)：
陳曉芳,韓芳.我國實(shí)施內(nèi)部管理審計(jì)的制約因素分析及對(duì)策[J].武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào),2006(9):35-37.