□劉春宇趙琳琳
    當前，在大力推進“營改增”，促進結構性減稅和轉變服務職能為核心的新一輪稅制改革的背景下，進一步優化物流業納稅服務，進而創新納稅服務新機制，對改善物流業的稅收發展環境意義重大。
    自改革開放以來，推進“營改增”的這一輪稅改可謂是一場“重頭戲”。國家正在繼續擴大“營改增”試點行業，并擇機將鐵路運輸和郵電通信等行業納入“營改增”試點范圍，力爭“十二五”期間全面完成“營改增”改革。
    以江蘇為例，江蘇已實行營業稅改增值稅的新政策，并采取納入全省交通運輸物流業，全部執行一般納稅人的簡易征收辦法。確定增值稅率3%，大幅降低了物流行業稅賦負擔，這使得物流業普遍重復納稅，各環節稅目、稅基和稅率不統一，抵扣標準不一致等問題得到了有效解決。同時，探索統一發票的“一票到底”服務以及進一步提高物流行業稅收監管等問題也取得了突破性進展。
    黑龍江省8月啟動擴大試點改革，涉及物流的交通運輸業和部分現代服務業，既包含陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務，也包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。
    由此，只有努力踐行創新物流業納稅服務內涵，積極研究解決好社會關注的稅收熱點問題，特別是按照今年國務院的部署和國稅“十二五”發展規劃的要求，進一步理順稅務職能，規范運轉程序，提高行政效率，切實轉變作風，樹立稅務部門良好的社會形象，才能奠定不斷深化改革、優化物流業納稅服務的堅實基礎。以下幾方面尤其值得注意：
    一是創新解決社會關注的稅收熱點難題的新機制。
    20世紀90年代以來，從分稅制改革到現今擴大增值稅改革試點，稅收改革越來越深入，觸及到了稅收不平衡性和結構性深層次問題，以及稅收持續快速增長后勁乏力的難點問題。稅收增長過快，使得物流行業、物流產業、物流企業陷入納稅過高或重復納稅的窘境，以致物流經濟在持續加快發展中遇到了各種潛在的困難和矛盾，引起社會的敏感和關注。
    新一輪稅收改革，應針對現實稅情和改革，注重結合擴大“營改增”試點物流企業情況和稅收數據，致力分析研究新情況、解決新問題，探索提出化解稅收變數的新方法、新規律，這是推進稅收改革發展的必然要求和當務之急。只有深入研究新情況，切實解決新問題，不斷創造新經驗，國稅系統才能更好地依法治稅，才能更好地促進公正廉潔執稅，才能最大限度激發稅收體制活力，為物流業、物流企業最大限度開創出稅收和諧環境。
    二是創新動態分析預測稅收變化的新機制。
    提高和加強稅收收入分析預測的預見性和準確性，才能科學決策、科學管理，更好地完成稅收收入，同時克服一些基層稅收部門對物流稅收預測工作重視不夠，憑經驗推測的現象。
    物流稅收普遍存在的現象包括：稅收收入分析簡單的羅列現象，堆砌數據，缺乏對數據的深入分析，以及運用個別、典型的事例為根據，輕易推出稅源流失萎縮結論的傾向性問題。基層稅務機關缺乏對物流市場行情影響物流企業經營因素的調查研究，忽視對物流市場變化的綜合分析，習慣于進行稅收的常規預測，定式分析，不能捕捉鮮活行為動態，導致物流稅收數據利用率低，分析預測缺乏精確度、準確性的狀況。
    要解決上述問題，有必要完善各項制度。第一，制定定期分析報告制度。開展旬、月、季、半年、年度分析預測，按期報送預測報告。建立重大稅源企業變化情況報告制度、聯席會議制度，密切關注重點稅源企業變化對稅收收入的影響，建立稅收分析例會制度。第二，定期召開稅收分析會。提高稅收收入預測準確率，通過預測分析，正確判斷稅收收入形勢，及時采取措施，更好地落實稅收收入計劃，提高稅收收入質量。第三，推進三級稅收分析預測。強化信息數據的收集、整理、比對，建立稅收收入信息數據庫，健全稅收分析預測指標體系。第四，進一步拓展稅收收入分析預測的深度和廣度。促進稅收預測由進度預測分析、一般性的增減原因分析向更加注重較深層次的稅收與經濟關系預測分析的轉變。
    三是創新稅收服務的新機制。
    認真研究新一輪稅收改革變化的新體制、新機制、新情況和新問題，轉變政府職能和改進稅收機關工作作風，不斷探索和創新，樹立積極的納稅服務理念。實現管稅約束向辦稅服務、淺層次服務向深層次服務的根本轉變，推進稅改落實。
    建議采取多種途徑，立足服務細節上轉變稅收職能和作風。第一，建立納稅服務志愿者制度，開展政策輔導、上門服務、稅法幫扶活動；拓展和完善“云咨詢”平臺和開通電子郵箱、“飛信”、一窗通辦、同城通辦等多元化的涉稅服務；堅持12366納稅服務熱線制度；開展納稅信用等級評定、納稅服務明星評選活動；推進涉稅服務承諾制、首問負責制、一次性告知制、限時辦結制、短信和QQ網絡催繳制、風險提示提醒制的制度執行力度。第二，建立統一受理、快速反應、聯合檢查、責任追究、督察督辦的工作機制，落實納稅服務投訴管理；開展微笑服務、公示服務、首問服務、限時服務、提醒服務、靈活服務、溝通服務和隨時服務八項稅收優質服務措施的活動，創新機制，改進納稅服務手段。第三，對納稅人分類建檔，開展預約服務。采取必要的社區評議、民主評議、專項問政、專題督查等方式，做到納稅人深度參與、媒體高度介入，重點解決稅收部門不作為、慢作為、亂作為等群眾反應強烈的工作作風問題，提高稅收改革改制的效能。
    四是完善稅收宣傳教育長效機制和檢查抽查機制。
    落實優惠稅收政策，在于深入開展落實稅收優惠政策的調研工作。主要是結合實際，有針對性地舉辦稅法和稅收稅改優惠政策的各種各類培訓，進行稅收優惠政策咨詢輔導。
    落實優惠稅收政策，重要的是圍繞落實稅收改革的優惠政策，加大政策宣傳的推進力度。通過各類稅收專業會議、培訓會議、稅收宣傳月活動、12366納稅服務熱線、辦稅服務大廳公告欄、國稅內部刊報、網站和黨政報刊、電視、廣播等渠道進行宣傳。同時，通過稅務干部業務知識更新培訓、稅務機關日常學習培訓和稅收業務知識競賽活動，拓展物流稅收優惠政策普惠宣傳。
    落實物流優惠稅收政策，還要加強物流稅收優惠政策落實情況監督檢查、跟蹤問效，推行落實稅收優惠政策責任制。進一步完善物流稅收優惠政策落實的獎懲制、追責制、通報制，開展嚴格的執稅督察。
    （作者單位：哈爾濱物流研究所、哈爾濱南崗國稅分局）